En el contexto de la filantropía y la tributación en Estados Unidos, los asesores legales de los sectores más adinerados están recomendando a sus clientes aumentar sus donaciones benéficas este año. Esta estrategia se debe a las ventajas fiscales que están a punto de reducirse en 2026, como resultado de la reciente reforma fiscal impulsada por la administración de Donald Trump.
Impacto de la reforma fiscal en las donaciones benéficas
La legislación fiscal de Trump incluye medidas que limitan los beneficios fiscales de las donaciones para los contribuyentes de altos ingresos. A partir de 2026, los donantes que opten por detallar sus deducciones solo podrán deducir las contribuciones caritativas que superen el 0,5% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Por ejemplo, una familia con un AGI de 400,000 dólares que done 10,000 dólares en 2026 no podrá deducir los primeros 2,000 dólares de su contribución.
Asimismo, los contribuyentes que se encuentren en el tramo impositivo del 37% verán que su deducción se reduce a un 35%, lo que limita aún más el beneficio fiscal de sus contribuciones. Esta situación es particularmente relevante para empresarios que, al alcanzar picos de AGI, suelen realizar importantes donaciones para disminuir su carga tributaria.
Un empresario que tenga 10 millones de dólares en AGI y que done 1 millón a una organización benéfica podría ver una reducción de impuestos de 370,000 dólares si lo hace en 2025. Sin embargo, en 2026, esa reducción se vería afectada negativamente por las nuevas limitaciones, resultando en una pérdida de 70,000 dólares en deducciones por los nuevos umbrales impuestos.
A pesar de estos cambios, se estima que los donantes de altos ingresos que superen los 73 años de edad aún pueden beneficiarse significativamente al realizar donaciones directas desde sus cuentas de jubilación, lo que les permite reducir su ingreso de manera efectiva.
Los asesores sugieren que los donantes consideren concentrar sus contribuciones en un solo año, en lugar de dispersarlas a lo largo de varios, para maximizar su deducción y evitar los umbrales múltiples que se activan con las donaciones regulares. Esta estrategia de «agrupación» podría ser más ventajosa en un entorno fiscal que se vuelve cada vez más restrictivo para los donantes de altos ingresos.
Investigaciones recientes sugieren que, a pesar de las nuevas limitaciones, los individuos más acaudalados continúan representando la mayor parte de las donaciones benéficas. En 2023, se estima que alrededor de 500,000 personas ultra-ricas, con un patrimonio neto de al menos 30 millones de dólares, contribuyeron con 207 mil millones de dólares, lo que representa más de un tercio de las donaciones individuales a nivel mundial.
Los cambios en el régimen fiscal son más un inconveniente que un verdadero obstáculo para quienes poseen grandes fortunas. Aunque algunos donantes pueden cuestionar la valía de sus contribuciones en un panorama fiscal menos favorable, es previsible que sigan buscando formas de ejercer su influencia a través de la filantropía, una práctica que tradicionalmente ha sido vista como un signo de estatus y responsabilidad social en las élites económicas.
